Налог с продажи квартиры является налогом на доходы физического лица и определяется как 13 процентов (до 2025 года) или от 13 до 15 процентов (после 2025 года) от дохода, полученного в результате операции.
Ставка
До 2025 года действовала фиксированная налоговая ставка в размере 13%.
С 2025 года введена прогрессивная шкала налога
Как рассчитать налог с продажи квартиры
Доходом является разница между суммой продажи и расходами на покупку. Если расходов на покупку не было или подтвердить их не представляется возможным, тогда можно воспользоваться фиксированным налоговым вычетом.
Формула для расчета налога с продажи квартиры следующая:
T = (S - S0) × R
S – стоимость объекта недвижимости
S0 – налоговый вычет либо сумма расходов на покупку
R – налоговая ставка, %
Гражданин Иванов купил квартиру за 4 500 000 рублей. А через 2 года продал за 6 000 000 рублей. Заплатить налог придется с разницы:
(6 000 000 - 4 500 000) × 13% = 1 500 000 × 13% = 195 000 рублей.
Необходимость платить налог исчезает, если владеть недвижимостью определенный срок (минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества). В остальных случаях нужно подавать декларацию и платить налог.
Налоговый вычет
При продаже недвижимого имущества вы можете воспользоваться фиксированным налоговым вычетом.
Например, стоимость квартиры 3 500 000 руб. Тогда доход, с которого необходимо заплатить налог будет равен
3 500 000 - 1 000 000 = 2 500 000 руб.
Вычет можно применять многократно, но не чаще одного раза в год.
Минимальный срок владения
Если недвижимость находится в собственности более минимального срока владения, подавать декларацию и платить налог не нужно.
3 года
Если выполняется хотя бы одно из условий:
Если выполняются следующие условия одновременно:
Также жилье будет считаться единственным, если оно продано в течение 90 дней со дня покупки новой недвижимости.
Когда начинается срок владения
Срок владения исчисляется с момента регистрации собственности на жилое помещение.
Начиная с 1 января 2020 года, для новостроек, приобретенных по ДДУ, срок владения для расчета налога исчисляется с момента полной оплаты стоимости объекта недвижимости согласно договору.
Если производится дополнительная оплата в случае увеличения площади объекта, то срок владения исчисляется с момента оплаты дополнительной площади.
Как учитывается кадастровая стоимость
Если стоимость, прописанная в договоре купли-продажи ниже, чем кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент, то доход от продажи рассчитывается как кадастровая стоимость × понижающий коэффициент.
Сделано это для того, чтобы не дать искусственно занизить цену квартиры с целью уменьшения налога.
С 1 января 2025 года регионы самостоятельно устанавливают понижающий коэффициент. Ранее он имел фиксированное значение 0.7
Ставка
До 2025 года действовала фиксированная налоговая ставка в размере 13%.
С 2025 года введена прогрессивная шкала налога
Доход, полученный в результате сделки | Ставка |
до 2,4 млн руб. | 13% |
выше 2,4 млн руб. | 15% |
Доходом является разница между суммой продажи и расходами на покупку. Если расходов на покупку не было или подтвердить их не представляется возможным, тогда можно воспользоваться фиксированным налоговым вычетом.
Формула для расчета налога с продажи квартиры следующая:
T = (S - S0) × R
S – стоимость объекта недвижимости
S0 – налоговый вычет либо сумма расходов на покупку
R – налоговая ставка, %
Гражданин Иванов купил квартиру за 4 500 000 рублей. А через 2 года продал за 6 000 000 рублей. Заплатить налог придется с разницы:
(6 000 000 - 4 500 000) × 13% = 1 500 000 × 13% = 195 000 рублей.
Необходимость платить налог исчезает, если владеть недвижимостью определенный срок (минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества). В остальных случаях нужно подавать декларацию и платить налог.
Налоговый вычет
При продаже недвижимого имущества вы можете воспользоваться фиксированным налоговым вычетом.
- 1 000 000 рублей - максимальный налоговый вычет при продаже квартир, комнат, жилых домов.
- 250 000 рублей - максимальный налоговый вычет при продаже квартиры гаражей и других нежилых помещений.
Например, стоимость квартиры 3 500 000 руб. Тогда доход, с которого необходимо заплатить налог будет равен
3 500 000 - 1 000 000 = 2 500 000 руб.
Вычет можно применять многократно, но не чаще одного раза в год.
Минимальный срок владения
Если недвижимость находится в собственности более минимального срока владения, подавать декларацию и платить налог не нужно.
3 года
Если выполняется хотя бы одно из условий:
- Квартира получена в собственность до 1 января 2016 года.
- Квартира получена в наследство.
- Квартира куплена у члена семьи или близкого родственника.
- Квартира приватизирована после 1 января 2016 года.
- Жилье получено по договору пожизненного содержания с иждивением.
- Это единственное жилье. (Условие действует с 1 января 2020 года).
Если выполняются следующие условия одновременно:
- Квартира получена в собственность после 1 января 2016 года.
- Основанием получения собственности является покупка.
- Жилье не является единственным.
Также жилье будет считаться единственным, если оно продано в течение 90 дней со дня покупки новой недвижимости.
Когда начинается срок владения
Срок владения исчисляется с момента регистрации собственности на жилое помещение.
Начиная с 1 января 2020 года, для новостроек, приобретенных по ДДУ, срок владения для расчета налога исчисляется с момента полной оплаты стоимости объекта недвижимости согласно договору.
Если производится дополнительная оплата в случае увеличения площади объекта, то срок владения исчисляется с момента оплаты дополнительной площади.
Как учитывается кадастровая стоимость
Если стоимость, прописанная в договоре купли-продажи ниже, чем кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент, то доход от продажи рассчитывается как кадастровая стоимость × понижающий коэффициент.
Сделано это для того, чтобы не дать искусственно занизить цену квартиры с целью уменьшения налога.
С 1 января 2025 года регионы самостоятельно устанавливают понижающий коэффициент. Ранее он имел фиксированное значение 0.7